税收基础（中等职业教育精品实用教材）
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作者： 王巧荣主编
出 版 社： 经济科学出版社
出版时间： 2008-10-1字数： 240000版次： 1页数： 166印刷时间： 2008/10/01开本： 16开印次： 1纸张： 胶版纸I S B N ： 9787505874541包装： 平装内容简介
本书紧跟国家税收制度的变化，把最新的税收政策融人教材，使教材内容更加完善、准确。同时，为了便于老师教学和学生学习，添加了适量案例，使学生能够比较容易地理解税收理论，使枯燥、乏味的知识学习变得生动、有趣。
目录
第一章 税收概述
第一节 税收的概念与特征，
第二节 税收的职能和作用
第三节 税收的产生与发展
本章习题
第二章 税收法律制度
第一节 税收制度与税法
第二节 税收制度的构成要素
第三节 税收分类
第四节 税收原则
第五节 税收负担
本章习题
第三章 增值税
第一节 增值税概述
第二节 增值税的纳税义务人
第三节 增值税的征税范围
第四节 增值税的税率和计算
第五节 增值税的减免税和出口货物退（免）税
第六节 增值税专用发票的使用和管理
第七节 增值税的申报与缴纳
本章习题
第四章 消费税
第一节 消费税概述
第二节 消费税的税目和税率
第三节 消费税应纳税额的计算
第四节 消费税的申报与缴纳
本章习题
第五章 营业税
第一节 营业税概述
第二节 营业税的纳税义务人和扣缴义务人
第三节 营业税的税目和税率
第四节 营业税的计税依据和应纳税额的计算
第五节 几种经营行为的税务处理
第六节 营业税的税收优惠
第七节 营业税的申报与缴纳
本章习题
第六章 关税
第一节 关税概述
第二节 关税的内容
本章习题
第七章 企业所得税
第一节 企业所得税概述
第二节 企业所得税应纳税所得额的确定和计算
第三节 资产的税务处理
第四节 企业所得税的税收优惠
第五节 企业所得税的征收管理
本章习题
第八章 个人所得税
第一节 个人所得税概述
第二节 个人所得税的纳税义务人与征税对象
第三节 个人所得税的税率和计税依据
第五节 个人所得税的税收优惠
第六节 个人所得税的申报与缴纳
本章习题
第九章 其他小税种
第一节 土地增值税
第二节 房产税
第三节 资源税
第四节 城镇土地使用税
第五节 车船税
第六节 印花税
第七节 城市维护建设税及教育费附加
本章习题
第十章 税收征收管理法律制度
第一节 税收征收管理法概述
第二节 税务管理
第三节 税款征收
第四节 税收征收管理的法律责任
第五节 税务行政复议和诉讼
本章习题
书摘插图
第二章 税收法律制度
学习目标
了解税收制度的内容和层次；理解我国税收制度的意义；掌握税收制度的要素；掌握税收制度的分类方法；掌握我国税收制度建立的基本原则；了解税收负担与税负转嫁。第一节 税收制度与税法
一、税收制度的概念
税收制度，简称税制，是指国家以法律形式规定的各种税收法律、法规的总称。税收制度是取得收入的载体，主要包括国家的税收法律和税收管理体制等。从法律角度看，一个国家税收制度的主要内容包括：税收法规、税收条例、税收征收管理制度和税收管理体制等。
（一）税收制度的内容
税收制度的内容主要有三个层次：
（1）不同的要素构成税种。构成税种的要素主要包括纳税人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税等，这些被称为是税收制度的构成要素。
（2）不同的税种构成税收制度。构成税收制度的具体税种，国与国之间差异较大，但一般都包括所得税（直接税），如企业（法人）所得税、个人所得税，也包括流转税（间接税），如增值税、消费税、营业税，及其他一些税种，如财产税（房产税、车船税）、关税、社会保障税等。
（3）规范税款征收程序的法律法规，如税收征收管理法等。
（二）税收制度的层次
税种的设置及每种税的征税办法，一般是以法律形式确定的，这些法律就是税法。税收制度的核心是税法。
一个国家的税法一般包括四个层次：
（1）税法通则：规定一个国家的税种设置和每个税种的立法精神。
（2）各税税法（条例）：分别规定每种税的征税办法。
（3）实施细则：各税税法（条例）的详细说明和解释。
（4）具体规定：根据不同地区、不同时期的具体情况制定的补充性法规。
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