税收筹划
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作者： 丁芸 主编
出 版 社： 经济科学出版社
出版时间： 2008-8-1字数： 310000版次： 1页数： 197印刷时间： 2008/08/01开本： 16开印次： 1纸张： 胶版纸I S B N ： 9787505874862包装： 平装内容简介
作为一门新兴学科，税收筹划有其独特功能。从国家的角度来讲，税收筹划有利于贯彻国家的宏观调控政策，纳税人成功地税收筹划反映了其对国家制定税收政策意图的准确把握；从纳税人的角度来讲，税收筹划充分体现了纳税人的权利，即纳税人不需要缴纳比税法规定的更多的税收；从短期来看，税收筹划降低了纳税人的税负，为纳税人带来直接的经济利益；从长期来看，税收筹划涵养了税源，促进国家经济的长期发展和繁荣。由丁芸教授主编的这本《税收筹划》教材将为我们充分展现税收筹划独特之处。
税收筹划是一门综合性学科，它集中了税法、会计、管理学等综合知识。它的出现不仅为纳税人带来了直接的经济效益，还为注册税务师行业增添了新的活力。它的出现增加了市场对精通税法、财会以及管理学等复合型人才的需求，从而对我国注册税务师们提出了新的挑战，使注册税务师行业得到进一步发展。
《税收筹划》是一门理论和实践结合紧密的课程，是财政税收专业学生的核心课程，教材的编者们尝试把教学内容和教学方法相结合，力求教材的内容既有理论深度又能通俗易懂。各个税种的多种筹划方法带给读者理论角度的思考，同时搭配的仿真筹划案例却用通俗的语言阐述了深奥的筹划方法，为读者明确了税收筹划方法在实践中的具体应用；巧妙的小资料为读者带来了更多的知识、更多的活力。值得一提的是，这本教材还专门编有一章税收筹划工作程序，同时还配有案例解释，真正为我们展现了理论与实践相结合的税收筹划。
税收筹划是一门应用性学科，需要到实践中去提高和完善。希望读者从这本教材中能学到真正的知识，从而为今后的实践打下坚实的基础。
目录
第一章税收筹划概述
第一节税收筹划的概念
第二节税收筹划的产生
第三节税收筹划的原则、特征和分类
第四节税收筹划的意义
第五节税收筹划的现状和发展
本章小结
思考题
第二章税收筹划工作程序
第一节税收筹划工作程序的内容
第二节税收筹划的指导思想和基本原则
第三节事实调查报告书
第四节税法实用手册的编辑撰写
第五节构建纳税控制系统
第六节培训
本章小结
思考题
第三章增值税的税收筹划
第一节增值税纳税人的税收筹划
第二节增值税计税依据的税收筹划
第三节增值税税率的税收筹划
第四节增值税税收优惠的税收筹划
第五节增值税出口退税的税收筹划
本章小结
思考题
第四章消费税的税收筹划
第一节消费税纳税人的税收筹划
第二节消费税计税依据的税收筹划
第三节消费税税率的税收筹划
本章小结
思考题
第五章营业税的税收筹划
第一节营业税纳税人的税收筹划
第二节营业税计税依据的税收筹划
第三节营业税税率的税收筹划
第四节营业税税收优惠的税收筹划
本章小结
思考题
第六章企业所得税的税收筹划
第一节企业所得税纳税人的筹划
第二节企业所得税计税依据的筹划
第三节企业重组的筹划
第四节企业所得税税收优惠的筹划
第五节境外所得抵免的筹划
第六节特别纳税调整项目的筹划
本章小结
思考题
第七章个人所得税的税收筹划
第一节个人所得税纳税人的税收筹划
第二节个人所得税计税依据的税收筹划
第三节个人所得项目的划分与筹划
第四节个人所得税优惠政策的税收筹划
本章小结
思考题
第八章其他税种的税收筹划
第一节关税的税收筹划
第二节土地增值税的税收筹划
第三节资源税的税收筹划
第四节房产税的税收筹划
第五节印花税的税收筹划
第六节契税的税收筹划
第七节车船税的税收筹划
……
附录 华天软件公司税收筹划工作程序案例
参考书目
书摘插图
第一章税收筹划概述
小资料：随着我国加入WIO和社会主义市场经济的逐步建立，我国的经济将更加开放，企业在市场中的竞争也更加激烈；随着我国依法行政水平的不断提高，我国的税收体系也日趋完善。在新的经济环境中，税收筹划也开始在中国经济的大舞台上崭露头角，并发挥着越来越重要的作用。税收筹划是一门涉及法学、管理学和经济学三个领域中的税法学、财务管珲学、会计学等多门学科知识的现代边缘学科。
第一节税收筹划的概念
一、税收筹划概念
关于税收筹划的概念，在我国目前尚无定论，国外不同的著作也有着不同的认识。按照中国人的说法，税收筹划，简言之就是对自身的涉税经济事项作决策、谋利益。古人云：“运筹于帷幄之中，决胜于千里之外。”税收筹划正是如此，是在办公室里作的纳税决策。市场经济利益机制促使每个经济行为主体都会对自身涉税经济行为进行运筹与谋划，以最大限度地规避税收负担，获取最大的经济利益，这便是税收筹划。
国际上对税收筹划概念的描述不尽一致。印度税务专家N.J.雅萨斯威在《个人投资和税务筹划》中认为：“税收筹划是纳税人通过财务活动的安排，以充分利用税务法规提供的包括减免在内的一切优惠，从而享得最大的税收利益。”印度税务专家E.A.史林瓦斯在《公司税收筹划手册》中认为：“税收筹划是经营管理整体中的一个组成部分……税务已成为重要的环境要素之一，对企业既是机遇，也是威胁。”荷兰国际财政文献局（LBFD）《国际税收辞典》对税收筹划定义为：“税收筹划是指通过纳税人经营活动或个人事务活动的安排，实现缴纳最低的税收。”美国W.B.梅格斯博士认为税收筹划是：“在纳税发生以前，有系统地对企业经营或投资行为作出事先的安排，以达到尽量地少缴税，此过程即为税收筹划。”
上述定义虽然在表述形式上有所不同，但其基本意义却是一致的。根据上述解释，我们可以给“税收筹划”下一个定义：
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