纳税筹划(高职高专“十一五”规划教材)
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品牌: 王忠孝
基本信息·出版社：化学工业出版社
·页码：155 页
·出版日期：2009年09月
·ISBN：7122061396/9787122061393
·条形码：9787122061393
·包装版本：第1版
·装帧：平装
·开本：16
·正文语种：中文
·丛书名：高职高专“十一五”规划教材
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内容简介《纳税筹划》依据最新的税收法律制度，参考了大量的相关文献编写。全书共分8章；纳税筹划概述、增值税的纳税筹划、消费税的纳税筹划、营业税的纳税筹划、企业所得税的纳税筹划、个人所得税的纳税筹划、其他税种的纳税筹划、企业经营过程中的纳税筹划。在每章设置知识目标、能力目标、相关资料、本章小结、重要概念、复习思考题和实训题。
《纳税筹划》适合高职高专院校经济类专业师生教学使用，也适合在职税务人员、财务人员、会计人员自学使用。
编辑推荐《纳税筹划》是由化学工业出版社出版的。
目录
第一章 纳税筹划概述
【知识目标】
【能力目标】
第一节 纳税筹划的概念、形式、特点和作用
一、纳税筹划的概念和形式
二、纳税筹划的特点
三、纳税筹划的作用
第二节 纳税筹划的目标与风险
一、纳税筹划的目标
二、纳税筹划的风险及防范
第三节 纳税筹划的基本原理和方法
一、纳税筹划的基本原理
二、纳税筹划的方法
【本章小结】
【重要概念】
【复习思考题】
【实训题】
第二章 增值税的纳税筹划
【知识目标】
【能力目标】
第一节 纳税人类别的纳税筹划
一、增值率与纳税人身份选择
二、原材料种类及其采购途径的选择
三、创造条件改变纳税人身份
第二节 特殊行为的纳税筹划
一、纳税人应对兼营不同税率的项目分别进行核算
二、兼营营业税项目下税收的筹划
三、混合销售行为的纳税筹划
第三节 销项税额的纳税筹划
一、销售中的折扣、折让与增值税筹划
二、结算方式的筹划
第四节 进项税额的纳税筹划
一、利用购进扣税法、发票扣税法进行筹划
二、兼营免税或非应税项目进项税额核算的筹划
第五节 其他筹划方式
一、分散经营的纳税筹划
二、合作经营的纳税筹划
三、销售自己使用过的固定资产纳税筹划
四、出口退税方式的纳税筹划
【本章小结】
【重要概念】
【复习思考题】
【实训题】
第三章 消费税的纳税筹划
【知识目标】
【能力目标】
第一节 消费税计税依据的纳税筹划
一、销售收入与销售数量的纳税筹划
二、包装物的纳税筹划
三、避免采用最高销售价格的纳税筹划
四、加工方式的纳税筹划
第二节 消费税税率的纳税筹划
一、分别核算与合并核算的纳税筹划
二、成套销售消费品的纳税筹划
第三节 消费税税额抵扣的纳税筹划
一、外购已税消费品继续生产应税消费品的纳税筹划
二、委托加工已税消费品继续生产应税消费品的纳税筹划
【本章小结】
【重要概念】
【复习思考题】
【实训题】
第四章 营业税的纳税筹划
【知识目标】
【能力目标】
第一节 营业税概述
一、营业税纳税义务人与扣缴义务人
二、营业税征收范围
三、营业税的税目
四、营业税的税率
五、营业税的税收优惠
六、营业税的征收管理
七、营业税应纳税额的计算
第二节 营业税混合与兼营行为方面的纳税筹划
一、混合销售与兼营行为的界定
二、混合销售行为的税务筹划
三、兼营行为的税务筹划
第三节 营业税几个行业的纳税筹划
一、服务业的纳税筹划
二、营业税建筑行为方面的纳税筹划
三、企业以无形资产和不动产进行投资及股权转让的纳税筹划
四、营业税不动产产权转移方面的纳税筹划
五、营业税物业服务与代理方面的纳税筹划
【本章小结】
【重要概念】
【复习思考题】
【实训题】
第五章 企业所得税的纳税筹划
【知识目标】
【能力目标】
第一节 收入的纳税筹划
一、业务收入的纳税筹划
二、投资收益的纳税筹划
三、关联企业收入总额的纳税筹划
第二节 准予扣除项目的纳税筹划
一、资产计价与会计核算方法的纳税筹划
二、限定条件扣除的纳税筹划
第三节 企业所得税税率的纳税筹划
一、利用纳税人的不同身份进行纳税筹划
二、利用纳税人的不同规模进行纳税筹划
三、利用纳税人处于不同地区进行纳税筹划
第四节 应纳税额的纳税筹划
一、境内企业所得税应纳税额的筹划
二、境外所得已纳税额扣除的纳税筹划
三、亏损弥补的纳税筹划
四、分回利润先补亏后缴税的纳税筹划
第五节 利用税收优惠政策的纳税筹划
一、从事农、林、牧、渔业项目的所得
二、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
三、循环经济
四、技术创新的税收优惠
五、特定地区和企业的税收优惠
【本章小结】
【重要概念】
【复习思考题】
【实训题】
第六章 个人所得税的纳税筹划
【知识目标】
【能力目标】
第一节 工资薪金所得的纳税筹划
一、工资、薪金所得的税收规定
二、工资薪金的纳税筹划
第二节 劳务报酬所得的纳税筹划
一、劳务报酬所得的税收规定
二、劳务报酬所得的纳税筹划
第三节 稿酬所得的纳税筹划
一、稿酬所得的税收规定
二、稿酬所得的纳税筹划
第四节 其他所得的纳税筹划
一、利息、股息、红利所得的税收筹划
二、财产租赁所得的纳税筹划
三、个人转让专利的纳税筹划
【本章小结】
【重要概念】
【复习思考题】
【实训题】
第七章 其他税种的纳税筹划
【知识目标】
【能力目标】
第一节 关税的纳税筹划
一、利用完税价格进行纳税筹划
二、利用原产地规定进行纳税筹划
三、利用保税制度进行纳税筹划
四、利用纳税时间进行纳税筹划
五、利用税收优惠政策进行纳税筹划
第二节 土地增值税的纳税筹划
一、利用土地增值税的税收优惠政策进行纳税筹划
二、合理控制增值率的纳税筹划
第三节 印花税的纳税筹划
一、划清征、免税业务界限的纳税筹划
二、合理划分适用不同税率的经济事项金额的纳税筹划
三、签订“无金额合同”的纳税筹划
四、合理压缩合同记载金额的纳税筹划
五、减少合同主体的纳税筹划
六、合理选择借款方式的纳税筹划
七、利用税收优惠政策的纳税筹划
第四节 房产税的纳税筹划
一、利用计税依据的纳税筹划
二、合理确定税基的纳税筹划
三、厂址选择的纳税筹划
四、利用税收优惠政策进行纳税筹划
第五节 契税的纳税筹划
一、利用计税依据的纳税筹划
二、利用税收优惠政策的纳税筹划
第六节 资源税的纳税筹划
一、利用计税依据的纳税筹划
二、利用税收优惠政策进行纳税筹划
第七节 城镇土地使用税的纳税筹划
一、征收范围的纳税筹划
二、利用税收优惠政策的纳税筹划
【本章小结】
【重要概念】
【复习思考题】
【实训题】
第八章 企业经营过程中的纳税筹划
【知识目标】
【能力目标】
第一节 企业设立时的纳税筹划
一、组织形式筹划
二、投资行业筹划
三、注册地点筹划
四、投资方式筹划
第二节 企业筹资的纳税筹划
一、筹资渠道筹划
二、筹资方式筹划
三、筹资利息筹划
第三节 企业投资的纳税筹划
一、投资结构筹划
二、投资过程筹划
第四节 企业采购的纳税筹划
一、采购规模和结构纳税筹划
二、采购单位纳税筹划
三、采购时间纳税筹划
四、采购合同纳税筹划
第五节 企业销售的纳税筹划
一、销售规模筹划
二、销售结构筹划
三、销售价格筹划
四、销售收入实现时间筹划
五、销售方式筹划
六、销售地点筹划
第六节 企业内部核算的纳税筹划
一、存货计价方法纳税筹划
二、固定资产折旧纳税筹划
三、技术改造时机纳税筹划
四、费用分摊纳税筹划
第七节 企业产权重组的纳税筹划
一、企业分立纳税筹划
二、企业合并纳税筹划
三、企业清算纳税筹划
【本章小结】
【重要概念】
【复习思考题】
参考文献
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序言高职教育强调的是应用技能的培养，所以高职教育教材应突出对学生的应用能力的培养，纳税筹划是经济类专业主干课程之一，是一门实践性较强的课程。
本教材共分为八章，分别讲述了纳税筹划概述、增值税的纳税筹划、消费税的纳税筹划、营业税的纳税筹划、企业所得税的纳税筹划、个人所得税的纳税筹划、其他税种的纳税筹划、企业经营过程中的纳税筹划。
本书依据最新的税收法律制度编写，参考了一些相关文献。在每章中按照所讲授的内容给出了学习者应了解、掌握的“知识目标”，并在此基础上按照学习后要达到的目的和要求给出学习者学习后应该达到的“能力目标”。每章中设计了“相关资料”内容，利用最新的税收知识或案例介绍相关内容，开拓学习者知识视野的同时，使学习者保持学习兴趣。在每章后面有“本章小结”和“重要概念”，让学习者对所学习内容有一个完整的认识并进一步明确重点。在帮助学习者理清思路的基础上，在每章后增加“复习思考题”和“实训题”，进一步巩固所学知识。力争做到贴近实际，瞄准热点，锻炼能力，打造与实际工作岗位零距离的毕业生。
本书适合高职高专院校经济类专业师生教学使用。也适合在职税务人员、财务人员、会计人员自学使用。
文摘插图：
一、纳税筹划的目标
纳税筹划首先应当解决的一个关键问题就是纳税筹划目标的确定，因为纳税筹划的目标决定了纳税筹划的范围和方向。在企业经营管理中有一些目标是可以预见的，也可以预先进行纳税筹划，作为企业财务管理的一个重要组成部分，它的目标与企业财务目标是一致的。因此纳税筹划的直接目标是最大的增加企业的税后财务利益，也只有通过最大的增加税后财务利益才能够达到企业价值和股东财富的最大化，才能达到纳税筹划实务操作的要求和实现企业财务管理的目标。
纳税人在进行纳税筹划时应服务于最大的增加企业税后财务利益这一直接目标，因此在选择各种经营活动或确定各备选方案时应考虑对企业税后财务利益的影响。
为了达到增加税后财务利益这一目标，需要将纳税筹划的目标具体化。只有通过对各种具体目标的选择才能得以实现最终目标。最大的增加税后财务利益前提下的具体目标主要有以下几个方面。
（1）选择零税负或低税负点包括纳税义务的免除和避免成为纳税人，合法选择零税负点避免纳税，一般可以增加税后利益。低税负点又可分为税基最小化、适用税率最低化、减税最大化等具体内容，在法律许可的范围内选择低税负点，一般可以减少税款支付，增加税后利益。对零税负或低税负点的选择必须以税后财务利益最大化的最终目标为前提，否则低税负点就不宜成为纳税筹划的具体目标。选择零税负或低税负点能否实现税后财务利益最大化，要受纳税义务既定条件的约束。
