税务会计与税收筹划(第2版)(会计学专业新企业会计准则系列教材)
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品牌: 王素荣
基本信息·出版社：机械工业出版社
·页码：294 页
·出版日期：2009年09月
·ISBN：7111279816/9787111279815
·条形码：9787111279815
·包装版本：第2版
·装帧：平装
·开本：16
·正文语种：中文
·丛书名：会计学专业新企业会计准则系列教材
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内容简介《税务会计与税收筹划(第2版)》结合新的企业所得税法和企业会计准则，根据税务会计课程的特点，采用理论和案例相结合的方法，恰到好处地介绍了相关的税法规定、会计处理和税收筹划等内容。《税务会计与税收筹划(第2版)》还特别根据注册会计师考试的特点，介绍了相应的考点和难点问题。《税务会计与税收筹划(第2版)》新增练习题和答案等，从而更方便教学。《税务会计与税收筹划(第2版)》可作为会计、审计、税务、财务管理等专业的本科生教材，也可以作为研究生教育和继续教育的参考用书，还可供企业财务管理从业人员使用。
作者简介王素荣，中央财经大学会计学博士，现为对外经贸大学国际商学院教授，研究方向为税务会计与税收筹划。自1995年以来，一直从事税务会计和税收筹划方面的教学和研究工作。多年从事注册会计师、注册税务师税法课程的考前辅导，经常给企业进行税收筹划咨询。在讲课中，她将会计与税收巧妙地结合在一起，从会计角度讲税收，使授课内容易于理解，取得很好的教学效果。
编辑推荐《税务会计与税收筹划(第2版)》由机械工业出版社出版。依据2008年实施的新《企业所得税法》编写，并根据2009年实施的《增值税转型改革》倾力再版
目录
前言
教学建议
第1章 税务会计与税收筹划基础
1.1 税务会计概述
1.2 纳税基础知识
1.3 税收筹划的基本理论
1.4 税收筹划的基本方法
本章小结
思考题
练习题
第2章 增值税的会计核算与税收筹划
2.1 增值税概述
2.2 一般纳税人增值税的计算与申报
2.3 一般纳税人增值税的会计核算
2.4 小规模纳税人增值税的计算、核算与申报
2.5 增值税的税收筹划
本章小结
思考题
练习题
第3章 消费税的会计核算与税收筹划
3.1 消费税概述
3.2 消费税的计算与申报
3.3 消费税的会计核算
3.4 消费税的税收筹划
本章小结
思考题
练习题
第4章 营业税的会计核算与税收筹划
4.1 营业税概述
4.2 营业税的计算与申报
4.3 营业税的会计核算
4.4 营业税的税收筹划
本章小结
思考题
练习题
第5章 流转环节小税种的会计核算与税收筹划
5.1 城建税的会计核算与税收筹划
5.2 关税的会计核算与税收筹划
5.3 资源税的会计核算与税收筹划
5.4 土地增值税的会计核算与税收筹划
5.5 烟叶税的会计核算
本章小结
思考题
练习题
第6章 企业所得税的会计核算与税收筹划
6.1 企业所得税概述
6.2 企业所得税会计基础与方法
6.3 企业所得税的会计核算
6.4 企业所得税的纳税申报
6.5 企业所得税的税收筹划
本章小结
思考题
练习题
第7章 个人所得税的会计核算与税收筹划
7.1 个人所得税概述
7.2 个人所得税的计算
7.3 个人所得税的纳税申报与核算
7.4 个人所得税的税收筹划
本章小结
思考题
练习题
第8章 财产税和行为税的会计核算和税收筹划
8.1 房产税的会计核算与税收筹划
8.2 车船税的会计核算与税收筹划
8.3 城镇土地使用税的会计核算与税收筹划
8.4 印花税的会计核算与税收筹划
8.5 契税的会计核算与税收筹划
8.6 车辆购置税的会计核算
8.7 耕地占用税的会计核算
本章小结
思考题
练习题
附录练习题参考答案
参考文献
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序言税务会计是适应纳税人经营管理的需要，将会计的基本理论、基本方法同纳税活动相结合而形成的一门边缘学科，是融税收法规和会计核算于一体的一门专业会计。税收筹划是现代企业理财活动的重要内容，是纳税人在不违反税法的前提下，对企业经营活动、投资活动、筹资活动及兼并、重组等事项做出筹划和安排，以实现最低税负或延迟纳税的一系列策略和行为。税收筹划也是企业理财的一门技巧。本书将税法、会计、财务管理等有关内容紧密联系在一起，是一本非常实用的教材和参考书。
实施税收筹划需要熟知税法，需要熟知涉税业务的会计处理。本书将税法规定、会计处理和税收筹划的内容有机地统一起来，具有以下特点：
第一，本书体现了税制改革的最新成果。自2008年1月1曰起，我国实施新的《企业所得税法》，本书有关企业所得税的内容充分反映了新《企业所得税法》的最新规定。并且，在小税种部分，也体现了改革后内外统一的房产税、车船税和城镇土地使用税等内容。2009年1月1日起，在全国范围内实施增值税转型，本书及时再版，以及时体现增值税转型的相关内容。
文摘插图：
第1章 税务会计与税收筹划基础
1.1 税务会计概述
1.1.2 税务会计模式
税务会计模式既受各国税法立法背景、立法程序的影响，又受各国会计规范方式、历史传统的影响。税务会计基本上可以分为非立法会计、立法会计和混合会计三种模式。
实施非立法会计模式的国家有英国、加拿大、澳大利亚、南非、美国、荷兰等国，这种会计模式在会计实务中以公认会计原则为指导，会计导向投资人，力争为投资人服务。
实施立法会计模式的国家有德国、法国、瑞士、大部分拉美国家，这种会计模式在会计实务中以广泛立法为规范，会计导向税法，按税法要求进行税务处理。
日本的会计属于准法治型，即介于立法与非立法之间。我国由于有历史与现实的特殊性，税务会计的发展方向是非立法会计或者混合会计。
在法国、德国等立法会计模式的国家，其会计准则从属于税法（特别是所得税法），即以税法为导向，因此，其会计所得与应税所得基本一致，只需要对个别差异进行纳税调整，税务会计与财务会计不必分开；而在非立法会计模式的国家和部分立法会计模式的国家，会计准则独立于税法，因此，其财务会计的账面所得不等于应税所得，需要进行纳税调整，税务会计与财务会计应该分开。我国现行税法与会计准则也是遵循分离的原则，财务会计与税务会计属于不同会计领域，两者分离有利于形成具有独立意义、目标明确、科学规范的会计理论和方法体系。
